Налог с продажи земли

Перед заключением договора важно знать, какая сумма при продаже земли облагается налогом и каким образом рассчитывается данная величина.

Налогообложение сделок по отчуждению участков имеет множество нюансов, влияющих на алгоритм определения размеров сбора.

Какой налог с продажи земли подлежит оплате?

Гражданин, являющийся налоговым резидентом и владеющий земельным участком, расположенным на территории России, в большинстве случаев обязан оплачивать подоходный налог (иначе НДФЛ) при продаже данной недвижимости. При этом размеры ставки равняются 13%.

Если собственник не является налоговым резидентом (то есть находится в Российской Федерации меньше 183 календарных дней в течение года), величина сбора будет определяться по ставке в 30%.

На НДФЛ влияют несколько факторов:

• период нахождения земли в собственности;
• способ получения прав на объект;
• метод расчёта суммы сбора.

Отметим, что налоговой базой будет являться стоимость продаваемого участка, указанная в тексте договора, заключённого между покупателем и продавцом.

Когда продавец освобождён от оплаты налогового сбора?

В некоторых случаях продавцы освобождаются от необходимости уплаты НДФЛ. Подобная возможность предоставляется в зависимости от периода владения участком. Ранее было достаточно иметь землю в собственности в течение 3 лет подряд, чтобы продать без соответствующего налогообложения. Однако с недавних пор добавились некоторые изменения в закон.

Указанное выше правило продолжает действовать по отношению к имуществу, приобретённому до 1 января 2016 года (если до момента продажи земля находилась в собственности как минимум 3 года или больший срок).

Если же участок был приобретён после первого января, для освобождения от оплаты НДФЛ продавец должен владеть объектом не менее:

• 3 лет (для недвижимости, полученной по договору пожизненной ренты с содержанием иждивенца, в результате оформления дарственной или приватизации участка, а также при унаследовании данного имущества);
• 5 лет (для земель, полученных иным способом), если иные сроки не предусмотрены законодательными актами субъектов РФ.

Таким образом, чтобы узнать, освобождаетесь ли вы от оплаты сбора при отчуждении участка, требуется определить, в течение какого времени объект находится у вас в собственности.

Полезная статья: Переоформление квартиры на родственника.

Как вычислить срок владения землёй?

Узнать дату отсчёта периода нахождения участка в собственности гражданина можно с помощью выписки из ЕГРП. Раньше вместо данного документа в Росреестре оформлялось свидетельство, подтверждающее регистрацию перехода прав на имущество.

В настоящее время свидетельство больше не изготовляется (вместо него выдаётся выписка), однако оно не потеряло законной силы и содержит актуальную информацию.

В некоторых случаях отсчёт срока нахождения земли в собственности исчисляется иначе:

• при наследовании объекта право владения возникает в момент гибели наследодателя (то есть в день открытия уполномоченным нотариусом наследственной процедуры);
• при объединении нескольких участков право собственности возникает с момента регистрации новообразованной территории в Росреестре (дата определяется по выписке из ЕГРП или аналогичному свидетельству);
• при отчуждении части земли право владения появляется также с момента регистрации нового участка в государственном органе.

Алгоритм вычисления величины налога с продажи земли

Рассчитать сумму необходимого к оплате НДФЛ при отчуждении участка можно 2 способами. Гражданин сам выбирает наиболее удобный для него вариант.

Первый алгоритм применяется для уменьшения размера сбора за счёт имущественного вычета.

Чаще всего он используется, если недвижимость была подарена продавцу или завещана, так как в этом случае лицо не понесло существенных расходов на её приобретение. Алгоритм следующий.

Величина НДФЛ = (стоимость участка – размеры вычета) * 13%

Если же расходы на приобретение участка были существенными, продавец вправе уменьшить величину налогооблагаемой прибыли (то есть стоимости объекта). В этом случае налог с продажи земельного участка определяется по следующему алгоритму.

Величина НДФЛ = (стоимость участка – затраты на приобретение земли) * 13%

Рассмотрим каждый из способов расчёта подробнее.

Первый вариант расчёта

При отчуждении земельных участков продавцу предоставляется возможность получения вычета в размере 1 миллиона рублей.

Именно на данную сумму гражданин может уменьшить стоимость объекта. К примеру, если лицо продаёт землю за 2 миллиона рублей, величина НДФЛ составит (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) * 13% = 130 тыс. рублей.

Сумма полученной гражданином прибыли от сделки может быть пересчитана, если соблюдены следующие 2 условия:

• имущество было приобретено продавцом после первого января 2016 года;
• цена на объект, указанная в договоре, меньше его кадастровой стоимости, умноженной на соответствующий понижающий коэффициент 0,7.

В этом случае доход от сделки рассчитывается по следующей формуле.

(0,7 * стоимость земли по кадастру)

Рассмотрим процесс определения размеров НДФЛ при такой ситуации. К примеру, на момент приобретения участок стоил 4 миллиона рублей, а в день продажи его кадастровая стоимость равнялась 6 миллионам рублей.

Таким образом, величина сбора составляет (6 млн. рублей * 0,7 – 1 млн. рублей) * 13% = 416 тыс. рублей.

Второй вариант расчёта

Если продавец может подтвердить документально понесённые им затраты на приобретение земли, он вправе уменьшить сумму прибыли от продажи участка на величину данных расходов.

К таким доказательствам относятся выписка из ЕГРП, платёжные бумаги (чеки, банковские выписки, расписки о получении средств), документ, на основании которого у лица возникло право на владение объектом (приказ суда, договор купли-продажи и т. п.).

Сколько метров придомовая территория многоквартирного дома?

Как снять обременение с квартиры после погашения ипотеки — https://metrtop.ru/ipoteka/snyat-obremenenie-s-kvartiry-posle-pogasheniya-ipoteki/.

Течёт крыша в многоквартирном доме — куда обращаться?

К примеру, если гражданин купил объект по цене 2 миллиона рублей, а отчуждает его за 4,5 миллиона рублей, величина НДФЛ, необходимого к оплате, составит (4,5 млн. рублей – 2 млн. рублей) * 13% = 325 тыс. рублей.