Расчет налога с продажи квартиры. Примеры расчета

Практически любая сделка по отчуждению имущества сопровождается уплатой необходимого налога на полученный в результате доход. Как определяется его величина и что влияет на данную сумму, вы сможете узнать из этой статьи.

Какой налог с продажи квартиры требуется заплатить гражданину?

При отчуждении имущества, находящегося во владении гражданина меньше установленного законом периода, полученная в результате прибыль подлежит налоговому обложению.

В этом случае продавец обязуется оплатить НДФЛ по ставке 13%. Налогоплательщиком является физическое лицо, относящееся к резидентам страны.

Уклонение от оплаты необходимой величины налогового сбора запрещено и преследуется по закону, нарушитель может быть привлечён к ответственности.

Когда оплачивать сбор не нужно?

На основании 217 статьи НК РФ, гражданин должен быть освобождён от оплаты налогового сбора с полученного в результате сделки дохода, если отчуждает квартиру, которой владел дольше трёх лет подряд или в течение минимального периода, определённого 217.1 статьёй.

При этом отчётность по форме 3-НДФЛ в отделение ФНС предоставить придётся в любом случае.

На основании положений нового закона, налог с продажи квартиры назначается к уплате в перечисленных ниже случаях:

• жильё находится во владении не дольше 3 лет (если было приобретено до первого января 2016 года);
• жилое помещение, полученное в результате дарения между близкими родственниками, вступления в наследственные права, приватизации квартиры или заключения договора пожизненного содержания с иждивением, является собственностью гражданина меньше 3 лет (относится к имуществу, купленному после первого января 2016 года);
• жильё было получено иным способом после этой же даты (минимальный срок владения объектом в такой ситуации для освобождения от налогообложения сделки составляет 5 лет).

Отсчёт срока нахождения имущества в собственности лица начинается с даты выдачи выписки из ЕГРП (она указана в самом документе). До середины июля 2016 года вместо неё оформлялось правоподтверждающее свидетельство.

Хотя сейчас оно больше не подлежит изготовлению, на данный момент документ сохраняет юридическую силу и содержит актуальную информацию.

Если права на квартиру возникли в результате получения наследства, отсчёт трёхлетнего периода начинается с момента открытия наследственной процедуры нотариусом (то есть со дня фактической гибели наследодателя).

Если же вы состоите в ЖСК, датой отсчёта срока владения квартирой начинается с момента полного погашения стоимости последнего паевого взноса и получения объекта по передаточному акту.

Как рассчитать налог с продажи квартиры?

Если вы являетесь хозяином отчуждаемого жилья меньше установленного законодательством РФ срока, вам придётся оплатить сумму налогового сбора.

На данную величину влияет стоимость объекта, за которую он передаётся покупателю.

Ниже представлены 2 формулы для расчёта налога с продажи квартиры:

• (ДП – ИВ) * 13%;
• (ДП – РПИ) * 13%.

В данных алгоритмах ДП – это доход, полученный лицом от продажи, ИВ – имущественный вычет, на который способен рассчитывать продавец, РПИ – расходы от приобретения имущества, 13% — размеры ставки НДФЛ.

Налоговой базой при расчёте сбора считается фактическая стоимость проданного жилья, указанная в заключённом сторонами договоре купли-продажи.

Отметим, что воспользоваться можно только одним из перечисленных алгоритмов.

Расчёт с помощью первой формулы

Первый вариант расчёта величины сбора применяется, если продавец желает воспользоваться правом на получение имущественного вычета, равного одному миллиону рублей.

Для определения нужного размера НДФЛ из стоимости квартиры вычитается данная сумма, после чего полученный результат умножается на ставку в 13%.

К примеру, если жилое помещение было отчуждено за 3 миллиона рублей, то определение величины сбора представляет собой следующий алгоритм: (3 млн. рублей – 1 млн. рублей) * 13% = 260 тыс. рублей.

Уменьшение размера сбора с помощью данного вычета осуществляется при продаже квартир, частных домов, дач, комнат в многоквартирном доме, земельных участков, садового домика и т. п.

Расчёт с помощью второй формулы

Если продавец не желает воспользоваться правом на вычет, он может уменьшить величину налогооблагаемой прибыли, полученной в результате отчуждения квартиры, на размер фактически понесённых им расходов.

Раздел квартиры в ипотеке при разводе — https://metrtop.ru/ipoteka/razdel-kvartiry-v-ipoteke-pri-razvode/.

Расчет неустойки по договору долевого участия.

Большой долг за квартиру — что делать, подробнее тут.

В эту сумму могут включаться затраты, связанные с приобретением имущества. К примеру, помощь риэлторского агентства, погашение процентов по ипотеке, затраты на покупку данного жилья и т. д. Обязательное условие – подтверждение этих расходов с помощью документов (чеков, банковских справок, договоров и т. д.).

Данный вариант расчёта размеров НДФЛ удобен, если величина затрат составляет существенную сумму – около 1 миллиона рублей и более.

К примеру, квартира была продана владельцем за 4,5 миллиона рублей, а расходы на её первоначальное приобретение равнялись 2 миллионам рублей. Таким образом, величина сбора составляет (4,5 млн. рублей – 2 млн. рублей) * 13% = 325 тыс. рублей.

Если объект недвижимости получен по наследству или в результате дарения, затрат на приобретение имущества не будет. В таких случаях следует воспользоваться правом на вычет.

Расчёт суммы налога с продажи квартиры в собственности нескольких лиц

Если отчуждаемое жильё находилось во владении нескольких лиц (двух и более), величина определённого налогового сбора делится между каждым из них пропорционально размерам их долей.

Если все собственники обладают равными правами на квартиру, они оплачивают налог в одинаковых частях. Если же хозяином имущества являлся несовершеннолетний ребёнок, обязанность по погашению НДФЛ ложится на плечи его родителей.

К примеру, величина сбора составляет 140 тыс. рублей, а количество прежних владельцев, продавших квартиру, равняется 4. Таким образом, каждый из граждан обязуется оплатить по 35 тыс. рублей в государственную казну.